Izlīdziniet punktu programmā Excel. Norādījumi līdzsvara punkta atrašanai programmā Excel

Ir jāsaglabā nepārtraukti uzņēmuma panākumi, un tam ir jānosaka drošas pārdošanas apjoma robežas. Šo informāciju var iegūt, izmantojot līdzsvara punktu. Noskaidrosim, kas tas ir, kāds ir tā lietojums un kā veikt aprēķinus, izmantojot Microsoft Excel rīkus.

Līdzsvara punkta piešķiršana

Uzņēmuma darbības rezultāts noteiktā laika periodā ir ienākumi un izmaksas. Lai noskaidrotu peļņas līmeni, no ienākumiem tiek atņemti izdevumi, taču rezultāts ne vienmēr ir pozitīvs, it īpaši, ja organizācija tirgū ienākusi nesen. Līdzsvara punkts ir ekonomiska situācija, kad ienākumi sedz izdevumus, bet uzņēmums vēl nav guvis peļņu.. Koordinātu vērtības ir nulle.

Līdzsvara punkta noteikšana rada izpratni par to, cik daudz ir jāsaražo un jāpārdod, lai nodrošinātu stabilu attīstību. Šis rādītājs tiek aprēķināts, lai noteiktu uzņēmuma stāvokli. Ja ir augsti ražošanas un pārdošanas rādītāji virs rentabilitātes robežas, uzņēmums strādā stabili, riski minimāli. Tāpat situācijas izvērtēšana no nulles punkta palīdz vadītājiem pieņemt lielus lēmumus – piemēram, paplašināt ražošanu un ieviest jaunas metodes. Iegūtie dati tiek sniegti investoriem un aizdevējiem, lai apstiprinātu organizācijas ilgtspēju.

Līdzsvara punkta formula programmā Excel

Varat aprēķināt vērtības nulles punktā, izmantojot šo formulu: P*X - FC – VC*X = 0. Mainīgās vērtības:

• P – preces pašizmaksa pircējam;
• X ir ražošanas apjoms;
• FC – fiksētās izmaksas;
• VC ir mainīgās izmaksas, kas uzņēmumam rodas, ražojot produkta vienību.

Peļņu īpaši ietekmē divi formulas mainīgie – saražotā produkta apjoms un nefiksētās izmaksas. Šie rādītāji ir savstarpēji saistīti, to maiņa izraisa ienākumu pieaugumu vai samazināšanos. Papildus naudas ekvivalentam ir arī dabiskās vienības – preču daudzuma aprēķins tiek veikts pēc šādas formulas: X = FC/(P - VC). Fiksētās izmaksas (FC) tiek dalītas ar starpību starp cenu (P) un nefiksētajām izmaksām (VC), lai iegūtu stabilitātei nepieciešamo pārdotā produkta daudzumu.

Ieņēmumu summa, kas sedz izdevumus, tiek uzskatīta par zināmu ražošanas apjomu. Rādītājs tiek reizināts ar saražotās preces vienības izmaksām: P*X. Kad ir zināmas nepieciešamās formulas, ir laiks noskaidrot, pēc kādiem rādītājiem uzņēmums būs neitrālā stāvoklī.

Līdzsvara punkta aprēķins

Ekonomisti zina vairākus veidus, kā noskaidrot rādītājus, kas nepieciešami, lai sasniegtu līdzsvara punktu. Katrs no tiem izmanto Microsoft Excel izklājlapas un strādā ar formulām.

Uzņēmuma rentabilitātes punkta aprēķināšanas modelis

Atcerieties! Nosakot nulles ekonomisko momentu, tiek ņemti ideālie skaitļi un summas.

Līdzsvara punkta noteikšana ir ideāls organizācijas attīstības modelis; patiesībā rezultāti var mainīties neparedzēta izmaksu pieauguma vai pieprasījuma krituma dēļ. Apsveriet pieņēmumus, kas attiecas uz aprēķinu:

• saražoto preču apjoms un izmaksas ir lineāri saistītas;
• ražošanas jauda un produkta veids paliek nemainīgs;
• cena un nefiksētās izmaksas aplūkotajā laika intervālā paliek nemainīgas;
• saražotais daudzums ir vienāds ar realizāciju, preces krājumu nav;
• mainīgās izmaksas var paredzēt ar perfektu precizitāti.

Līdzsvara punkta aprēķināšanas posmi saskaņā ar AD Šeremetu

Saskaņā ar ekonomista AD Šeremeta teoriju nulles punkts jānosaka trīs posmos. Zinātnieks uzskata, ka informācija par šo rādītāju organizācijām nepieciešama, lai paliktu drošajā zonā un iespēju robežās to paplašinātu. Apskatīsim Šeremeta veiktās darbības:

1. Informācijas iegūšana par saražotās produkcijas skaitu, ienākumiem un izdevumiem, realizācijas līmeni.
2. Fiksēto un vienreizējo izdevumu noteikšana, un pēc tam – nulles punkts un diapazons, kurā organizācijas darbs ir drošs.
3. Konkrētam uzņēmumam saražoto un pārdoto preču atbilstošā daudzuma identificēšana.

Pirmais aprēķina variants: mēs zinām izmaksas un pārdošanas apjomu

Pārveidojot nulles punkta formulu, mēs aprēķinām preces cenu, kuru iestatot būs iespējams sasniegt neitrālu vērtību. Lai sāktu aprēķinu, ir jāiegūst dati par organizācijas pastāvīgajiem zaudējumiem, preču izmaksām un plānotajiem pārdošanas apjomiem. Formula ir uzrakstīta šādi: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) nozīmē, ka jums ir jāreizina pašizmaksa ar pārdoto preču daudzumu. Rezultāti tabulas veidā izskatīsies apmēram šādi:

Zināmie dati ir iezīmēti sarkanā krāsā. Ievietojot tos formulā, mēs iegūstam pārdoto preču daudzumu rubļos vai citā valūtā.

Otrs aprēķina variants: mēs zinām cenu un izmaksas

Populārākais veids, kā noskaidrot rentabilitātes punkta aprēķinu, to izmanto organizācijās ar lielu ražošanu. Ir nepieciešams noskaidrot, cik daudz pārdoto preču novedīs organizāciju pie nulles zaudējumiem un peļņas. Lai noteiktu šo skaitli, tiek izmantota līdzsvara punkta dabiskā ekvivalenta formula: X = FC/(P Sākot no VC).

Zināmie dati ir fiksētās un mainīgās izmaksas, kā arī noteiktā preces cena. Lai noteiktu naudas ekvivalentu, preces cena tiek reizināta ar iegūto pārdošanas apjomu preces vienībās. Tabula šajā gadījumā izskatās šādi:

Trešais aprēķina variants: pakalpojumu nozarei un tirdzniecībai

Tirgotājam vai pakalpojumu organizācijai ir grūti aprēķināt rentabilitātes punktu, jo visām precēm un pakalpojumiem ir atšķirīga cena. Vidējā vērtība nedarbosies – rezultāts būs pārāk neprecīzs. Mainīgais lielums nulles punkta aprēķinā būs rentabilitāte, šim rādītājam ir nozīme pārdošanā.

Mērķa rentabilitāte ir uzcenojuma likme, kas saņemta, pārdodot preci. Lai aprēķinātu nepieciešamo ieņēmumu summu (S), jums jāzina tā vērtība (R) un informācija par fiksētajām izmaksām (FC). Ieņēmumi ir mērķa pārdošanas apjoms rubļos. Formula ir: S = FC/R.

Izveidosim tabulu ar zināmām vērtībām un mēģināsim noteikt stabilitātei nepieciešamos ieņēmumus. Lai turpmāk noskaidrotu pārdošanas apjomu fiziskajā izteiksmē, pievienosim paredzamo preces cenu. Šim nolūkam tiek izmantota šāda formula: Sn=S/P. Sadalot vienu vērtību ar citu, mēs iegūstam vēlamo rezultātu:

Piemērs līdzsvara punkta aprēķināšanai programmā Excel

Aprēķins tiks veikts ar otro metodi, jo to visbiežāk izmanto praksē. Nepieciešams izveidot tabulu ar zināmiem datiem par uzņēmuma darbu – fiksētajām izmaksām, mainīgajām izmaksām un vienības cenu. Informācijas parādīšana uz lapas palīdzēs mums vēl vairāk vienkāršot aprēķinu, izmantojot formulu. Iegūtās tabulas piemērs:

Pamatojoties uz reģistrētajiem datiem, tiek veidota otrā tabula. Pirmajā kolonnā ir dati par ražošanas apjomu – jāveido vairākas rindas dažādiem periodiem. Otrais sastāv no atkārtotām šūnām ar fiksēto izmaksu summu, mainīgās izmaksas ir trešajā kolonnā. Tālāk tiek aprēķinātas kopējās izmaksas, ar šiem datiem tiek apkopota 4. aile. Piektajā ailē ir aprēķins par kopējo ienākumu pēc dažāda produktu skaita realizācijas, bet sestajā – tīrās peļņas apmērs. Lūk, kā tas izskatās:

Aprēķini kolonnām tiek veikti, izmantojot formulas. Šūnu nosaukumus var ievadīt manuāli. Ir arī cita metode: funkcijas rindā ievadiet zīmi “=” un atlasiet vajadzīgo šūnu, ievietojiet vajadzīgo matemātisko zīmi un atlasiet otro šūnu. Aprēķins notiks automātiski saskaņā ar izveidoto formulu. Apsveriet izteiksmes datu aprēķināšanai katrā rindā:

• mainīgās izmaksas = ražošanas apjoms * fiksētās izmaksas;
• kopējās izmaksas = fiksētās + mainīgās;
• ieņēmumi uXNUMXd ražošanas apjoms * kopējās izmaksas;
• robežienākumi uXNUMXd ieņēmumi – mainīgās izmaksas;
• neto peļņa / zaudējumi = ieņēmumi – kopējās izmaksas.

Iegūtā tabula izskatās šādi:

Ja rezultātā neviena no virknēm nebeidzas ar nulli, jums būs jāveic vēl daži aprēķini – lai noskaidrotu drošības robežas / rezerves vērtību procentos un naudā. Šī vērtība parāda, cik tālu uzņēmums ir no peļņas punkta. Tabulā izveidojiet divas papildu kolonnas.

Saskaņā ar drošības rezerves formulu naudas izteiksmē no katras ieņēmumu vērtības ir jāatņem tā pozitīvā vērtība, kas ir vistuvākā nullei. Vienkāršotā formā tas ir rakstīts šādi: KBden uXNUMXd Vfact (faktiskie ieņēmumi) – Wtb (ieņēmumi drošības punktā).

Lai uzzinātu drošības procentus, naudas drošības rezerves vērtība jādala ar faktisko ieņēmumu summu un iegūtais skaitlis jāreizina ar 100: KB% u100d (KBden / Vaktuālais) * XNUMX%. Līdzsvara punktu var precīzāk noteikt no drošības malas, kā parādīts zemāk esošajā attēlā:

Kā programmā Excel izveidot līdzsvara punktu diagrammu

Grafiks vizuāli atspoguļo, kurā brīdī peļņa kļūst lielāka par zaudējumiem. Lai to apkopotu, izmantosim Excel rīkus. Vispirms jums jāatlasa cilne “Ievietot” un tajā jāatrod vienums “Diagrammas”. Noklikšķinot uz pogas ar šo uzrakstu, parādīsies veidņu saraksts. Izvēlamies izkliedes grafiku – arī tādi ir vairāki, vajag diagrammu ar līkumiem bez asiem līkumiem.

Tālāk mēs nosakām, kādi dati tiks parādīti diagrammā. Ar peles labo pogu noklikšķinot uz baltā laukuma, kur vēlāk parādīsies diagramma, parādīsies izvēlne – nepieciešams vienums “Atlasīt datus”.

Datu atlases logā atrodiet pogu “Pievienot” un noklikšķiniet uz tās. Tas atrodas kreisajā pusē.

Ekrānā parādīsies jauns logs. Tur jāievada šūnu diapazoni, kuros atrodas dati par vienu no diagrammas atzariem. Pirmo grafiku nosauksim “Kopējās izmaksas” – šī frāze jāievada rindā “Sērijas nosaukums”.

Datus var pārvērst diagrammā šādi: jānoklikšķina uz rindas “X vērtības”, turiet nospiestu kolonnas augšējo šūnu un velciet kursoru uz leju līdz beigām. Mēs darām to pašu ar rindu “Vērtības Y”. Pirmajā gadījumā jāizvēlas kolonna “Preču skaits”, otrajā – “Kopējās izmaksas”. Kad visi lauki ir aizpildīti, varat noklikšķināt uz "OK".

Datu atlases logā vēlreiz noklikšķiniet uz “Pievienot” – parādīsies tāds pats logs, kā iepriekšējais. Sērijas nosaukums tagad ir “Kopējie ienākumi”. X vērtības attiecas uz datiem kolonnas “Preču skaits” šūnās. Lauks “Y vērtības” ir jāaizpilda, izceļot kolonnu “Kopējie ienākumi”.

Tagad logā “Atlasīt datu avotu” varat noklikšķināt uz pogas “OK”, tādējādi to aizverot. Diagrammas apgabalā parādās grafiks ar krustojošām līnijām. Krustošanās punkts ir līdzsvara punkts.

Ja nepieciešami detalizēti aprēķini, lietošanas prakse

Līdzsvara punkta noteikšana palīdz dažādās jomās, kurās svarīga loma ir finansiālajai pusei. Uzņēmuma ietvaros aprēķinus var veikt finanšu analītiķis, attīstības direktors vai īpašnieks. Zinot nulles punkta vērtības, varēsiet saprast, kad uzņēmums ir rentabls, kādā stāvoklī tas atrodas konkrētā brīdī. Pārdošanas plānu var sastādīt precīzāk, zinot līdzsvara punktu.

Ja aizdevējam vai investoram ir pietiekami daudz datu par uzņēmumu, viņš var arī noteikt organizācijas uzticamību pēc līdzsvara punkta un izlemt, vai ir vērts tajā ieguldīt.

Līdzsvara punkta modeļa priekšrocības un trūkumi

Šī modeļa galvenā priekšrocība ir tā vienkāršība. Trīs veidi, kā noteikt līdzsvara punktu, ir pieejami ikvienam, kura ierīcē ir Microsoft Excel. Problēma ir tā, ka modelis ir nosacīts un ierobežots. Praksē var rasties negaidītas izmaiņas kādā no rādītājiem, kuru dēļ aprēķinu rezultātus var uzskatīt par nederīgiem. Ja pieprasījums pēc produktiem ir nestabils, nav iespējams iepriekš noteikt precīzu pārdošanas apjomu. To ietekmē arī citi faktori – piemēram, mārketinga nodaļas darba kvalitāte.

Secinājumi

Līdzsvara punkta aprēķināšana ir noderīga prakse ilgstošiem uzņēmumiem ar stabilu pieprasījumu pēc produktiem. Koncentrējoties uz šo rādītāju, jūs varat plānot darba plānu kādam laikam iepriekš. Līdzsvara punkts parāda, pie kāda ražošanas un realizācijas apjoma peļņa pilnībā sedz zaudējumus, nosaka uzņēmuma drošības zonu.