Patentu nodokļu sistēma (PSN) individuālajiem uzņēmējiem 2022. gadā

"Pabeigt patentu un bez mocībām ar ziņošanu!" – šādi padomi nereti tiek sniegti biznesa iesācējiem. Individuālajiem komersantiem, kuri tikko uzsāk savu biznesu, ir patiešām ērti strādāt pie PSN – tas ir, “patentu nodokļu sistēmas”. Samaksāja valstij vienotu nodokli un vairs nekādu nodevu. Ja velkam analoģiju ar mūsdienu pakalpojumiem, tad tas ir kā straumēšanas abonements: tu maksā un klausies mūziku. Kopā ar juristi Irinu Miņinu runāsim par patentu nodokļu sistēmas (PST) individuālajiem uzņēmējiem īpatnībām 2022. gadā.

Kāda ir patentu nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem

Patentu nodokļu sistēma (saīsināti PSN) ir īpašs nodokļu režīms, individuāliem uzņēmējiem tas tiek uzskatīts par preferenciālu. Uzņēmējs ir atbrīvots no nodokļu maksāšanas, bet pretī jāmaksā par darbu pie patenta – fiksēta summa. To aprēķina individuāli katram darbības veidam un reģionam, kurā uzņēmējs reģistrēts.

Uzņēmējam nav aizliegts iegādāties vairākus patentus dažādām darbībām. Un arī apvienot PSN ar citiem nodokļu režīmiem. Citas juridiskas personas – uzņēmumi (SIA) – nevar strādāt ar patentu. PSN pirmo reizi tika ieviests 2013. gadā.

IP patentu piemērošanas iezīmes

Likums, kas regulē intelektuālā īpašuma patentus

Patentu sistēma ir aprakstīta Federācijas Nodokļu kodeksa (TC RF) otrajā daļā 26.5. nodaļā “Patentu nodokļu sistēma”.¹. Katrā federācijas reģionā ir vietējais likums par PSN, kas precizē dažus federālā likuma noteikumus konkrētā teritorijā. Piemēram, tas nosaka nodokļa bāzes lielumu.

Darbību veidi ar patentu individuālajiem uzņēmējiem

Ir pieejams federālais darbību saraksts, kurā ir 80 vienumi – citiem vārdiem sakot, tas, ko uzņēmums var darīt –, kam ir pieejams patents. PSN īpatnība mūsu valsts individuālajiem uzņēmējiem ir tāda, ka agrāk reģions pēc vēlēšanās savā teritorijā ieviesa patentus. 2022. gadā PSN ir pieejams visā valstī. Tāpat reģioniem tika dotas pilnvaras papildināt aktivitāšu sarakstu.

Reģionālo sarakstu kopa ir aptuveni tāda pati kā federālajam sarakstam, taču ir nelielas atšķirības. Piemēram, Tveras reģionā jūs varat iegādāties patentu "kuģu un laivu remontam"², un Čeļabinskā tikai “koka laivu izgatavošanai un remontam pēc individuāla iedzīvotāju pasūtījuma”³.

Atšķirības ir minimālas. Vietējās varas iestādes cenšas būt tendencē un operatīvi atļautajiem veidiem pievienot jaunas IP biznesa jomas.

Atļautās sugas

Nodokļu kodeksā ir uzskaitīti 80 darbību veidi⁴ – mazumtirdzniecība, sadzīves pakalpojumi iedzīvotājiem, preču un pasažieru pārvadājumi un daži ražošanas veidi.

Pilns jūsu reģionā atļauto darbību saraksts ir pieejams:

• FTS vietnē. Lai to izdarītu, atlasiet vajadzīgo reģionu, lapu “Patentu nodokļu sistēma” un vienumu “Reģionālās likumdošanas īpatnības”;
• Atrodiet PSN likumu vietējā likumdevēja vietnē.

Aizliegtās sugas

Jūs nevarēsit pieteikties patentam:

• akcīzes preču (alkohola, tabakas izstrādājumu) ražošana;
• derīgo izrakteņu ieguve un realizācija;
• veikals vai ēdināšanas punkts, ja tā tirdzniecības platība ir lielāka par 150 m²;
• vairumtirdzniecības veikšana un tirdzniecība saskaņā ar piegādes līgumiem;
• pasažieru un kravu pārvadāšana, ja autoparkā ir vairāk nekā 20 automašīnas;
• darījumi ar vērtspapīriem (piemēram, ja sniedzat brokeru pakalpojumus);
• Kredīta un citu finanšu pakalpojumu nodrošināšana;
• īpašuma trasta pārvaldīšana (piemēram, ja jums pieder pārvaldības sabiedrība, kas izīrē dzīvokļus privātīpašniekiem un par to saņem procentus).

PSN nav piemērots tiem, kas strādā saskaņā ar vienkāršu partnerības līgumu. Visi ierobežojumi⁵ kas norādīts Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 panta 6. daļā.

Patenta izmaksas individuālajam uzņēmējam uz gadu

Patenta izmaksas Gadā aprēķina pēc formulas:

nodokļa bāze X nodokļa likme = patenta vērtība.

Pērkot patentu, piemēram, uz 1 mēnesi, formulā tiek aizvietots nepieciešamais dienu skaits.

• Nodokļa bāze ņem vērā nevis reāli, bet potenciālie uzņēmēja ienākumi. Pat ja ieņēmumi beigās izrādījušies lielāki, tad nekas papildus nebūs jāmaksā.

  Vienā reģionā potenciālie ienākumi var būt 1 miljons rubļu gadā, citā reģionā – 500 rubļu. To nosaka katra reģiona iestādes neatkarīgi. Tas var būt atkarīgs no konkrētas pilsētas, darbinieku skaita štatā, tirdzniecības vietu skaita un citiem faktoriem. Tabula ar iespējamiem ienākumiem ir pievienota reģionālajam likumam “Par nodokļu patentu sistēmu”.

• Nodokļa likme ir 6%. Pirms tam Decembris 31 2023 gadiem atsevišķos reģionos ir nodokļu brīvdienas – atvieglota likme 0%. To var iegūt individuālie uzņēmēji PSN, kuri pirmo reizi reģistrējās nodokļu inspekcijā un sāka strādāt iedzīvotāju personīgo pakalpojumu jomā rūpniecības, sociālajā vai zinātnes jomā.

• Rezultātā patenta izmaksas var būt ļoti dažādas: no 0 (ja ir spēkā preferenciāls režīms) līdz 100 rubļiem un vairāk.

Aprēķina piemērs

Individuālais uzņēmējs no Baškīrijas Ufā atvēra frizētavu. Viņš neņems darbā darbiniekus. Viņam ir jāmaksā PSN. Aizvietojiet vērtības formulā.

Nodokļa bāze, tas ir, potenciālie ienākumi frizieriem reģionālajā likumā, ir 270 rubļi. Bet Ufai šī vērtība tiek reizināta ar 000. Tas ir rakstīts reģionālajā likumā. Tātad bāze būs 1,5 rubļi.

Nodokļa likme ir 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubļi. maksās patents uz vienu gadu.

Jūs varat ātri aprēķināt patenta izmaksas individuālajam uzņēmējam gadam vai jebkuram citam periodam, izmantojot nodokļu kalkulatoru Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Kā pieteikties patentam individuālajam uzņēmējam 2022. gadā

1. Izvēlieties pamata nodokļu sistēmu

Patents ir sava veida virsbūve citai nodokļu sistēmai. Sākumā individuālajam uzņēmējam ir jāizvēlas, vai viņš strādās pie vispārējās (DOS) vai vienkāršotās (STS) nodokļu sistēmas. Ir izdevīgāk reģistrēt USN. Tā kā, ja saņemat ienākumus no darbībām, uz kurām neattiecas patents, jums nebūs jāiesniedz tik daudz atskaišu kā par DOS.

Piemēram, jūs pārvadājat pasažierus uz kuģa un esat iegādājies patentu šai darbībai. Pēkšņi parādījās piegādes pasūtījums. Tam vajag savu patentu, bet pasūtījums ir vienreizējs un nav vēlmes par to pirkt PSN. DOS būs jāiesniedz atskaites, jāmaksā PVN un ienākuma nodoklis. Par vienkāršoto nodokļu sistēmu – standarta deklarācija un 6% nodoklis.

2. Pārbaudiet, vai jūsu uzņēmums ir tiesīgs saņemt patentu

Iepriekš mēs runājām par darbību veidiem, uz kuriem attiecas patents. To ir vairāk nekā 80, un katram reģionam var būt savs. Parasti lielākajai daļai parasto pakalpojumu iedzīvotājiem un tirdzniecības veidiem ir tiesības uz patentu. Neaizmirstiet par noteikumu: individuālajam uzņēmējam valstī nedrīkst būt vairāk par 15 darbiniekiem, un gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu.

3. Iesniedziet dokumentus nodokļu inspekcijā

Jūs varat ierasties Federālajā nodokļu dienestā personīgi vai pie pārstāvja ar notariāli apstiprinātu pilnvaru, vai nosūtīt visu, izmantojot savu personīgo kontu.

Iesniegums par pāreju uz PNS jāiesniedz par 10 dienas pirms uzņēmējdarbības uzsākšanas. Ir divas pieteikuma veidlapas, abas ir piemērotas. 

Lejupielādējiet pirmo pieteikuma veidlapu.

Lejupielādējiet otro pieteikuma veidlapu.

4. Gaidiet atbildi

Nodokļu iestādēm ir piecas dienas, lai atbildētu: vai tas ļauj individuālajam uzņēmējam pāriet uz patentu vai nosūtīt atteikumu.

5. Maksājiet par patentu

Ja patents ir derīgs līdz 6 mēnešiem: samaksa jāveic ne vēlāk kā līdz patenta derīguma termiņa beigām.

Patents uz laiku no 6 līdz 12 mēnešiem: pirmajās 90 dienās no patenta sākuma tiek apmaksāta ⅓ no patenta izmaksām un atlikušie ⅔ līdz patenta termiņa beigām.

PSN ierobežojumi

Uzņēmējiem ir divi ierobežojumi: jūs nevarat pieņemt darbā vairāk par 15 cilvēkiem, un kopējie ienākumi gadā nedrīkst pārsniegt 60 rubļus. Patents attiecas tikai uz teritoriju, kurā jūs to iegādājāties. Uz Maskavā iegūta patenta pamata strādāt Habarovskā nav iespējams.

PSN maksājuma uzdevums

Ja jūsu patents ir atvērts līdz 6 mēnešiem, šajā periodā varat samaksāt visas patenta izmaksas.

Ja termiņš ir no 6 līdz 12 mēnešiem, pirmo trīs patenta mēnešu laikā ir jāsamaksā viena trešdaļa no summas. Atlikusī summa (⅔) jāsamaksā pirms patenta termiņa beigām.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka uzņēmējs var samazināt patentu par apdrošināšanas prēmiju summu. Lai to izdarītu, nodokļu inspekcijai jānosūta KND veidlapa 1112021.

• Ja darbinieku nav, tad patentu var samazināt par pilnu apdrošināšanas summu.
• Ja ir darbinieki, patentu var samazināt līdz pat 50%.

Grāmatvedība un atskaites par PSN

Strādājot PSN, uzņēmējs uztur tādus pašus grāmatvedības veidus kā citām nodokļu sistēmām. Nepieciešams iesniegt:

• 6-NDFL un RSV katru ceturksni – nodokļu inspekcijai;
• ikmēneša SZV-M pārskats, ik gadu SZV-Pieredze, kā arī SZV-TD personāla notikumu klātbūtnē (pieņemšana darbā, pārcelšana, atlaišana) – pensiju fondam (PFR); 
• katru ceturksni 4-FSS – sociālajai apdrošināšanai (FSS).

Patenta intelektuālais īpašums arī uztur ienākumu grāmatiņu par katru savu darbību. Grāmata nekur netiek īrēta, bet nodokļu iestāde to var pieprasīt.

PSN plusi un mīnusi

Populāri jautājumi un atbildes

Advokāts Irina Miņina atbildēja uz vairākiem svarīgiem jautājumiem, kas palīdzēs uzņēmējiem labāk orientēties tēmā.

Avoti

1. Federācijas nodokļu kodeksa 26.5. nodaļa. Patentu nodokļu sistēma https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. Tveras apgabala Likumdošanas asamblejas likums, datēts ar 25.02.2021., 1 Nr. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. Čeļabinskas apgabala Likumdošanas asamblejas 25.10.2012. gada 396. oktobra likums, 74 Nr. 4294270-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. Nodaļa 26.5. Patentu nodokļu sistēma. 346.43 pants. Vispārīgi noteikumi https://base.garant.ru/10900200/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. 346.43 pants. Vispārīgi noteikumi http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/