Automatizētā vienkāršotā nodokļu sistēma (AUSN) 2022. gadā
Līdz 2027. gadam Mūsu valstī tiek testēta automatizētā vienkāršotā nodokļu sistēma (AUSN), ar kuru uzņēmumiem gandrīz nav jāiesniedz atskaites, un visus nodokļus nodokļu dienests aprēķinās automātiski. Parunāsim par nodokļu sistēmas plusiem un mīnusiem, kas var piemērot AUTS un kā uz to pāriet 2022. gadā

1. gada 2022. jūlijā mūsu valstī tika ieviesta eksperimentāla nodokļu sistēma AUSN. Ar to komersanti varēs iesniegt daudzkārt mazāk atskaišu par nodokļiem un ārpusbudžeta līdzekļiem. Tāpat nav jāmaksā apdrošināšanas prēmijas – tas tiks darīts uz budžeta līdzekļu rēķina. Jaunā režīma galvenais mērķis ir mikrouzņēmumi ar lielu gada apgrozījumu. Parunāsim par to, kā darbojas automatizētā vienkāršotā nodokļu sistēma 2022. gadā.

Kas ir AUSN

Automatizētā vienkāršotā nodokļu sistēma (ASTS) ir tādas nodokļu sistēmas pilotprojekts, kurā nodoklis tiek aprēķināts automātiski.

Uzņēmums var pāriet uz AUSN no 1. gada 2022. jūlija līdz 31. gada 2027. decembrim četros mūsu valsts reģionos:

  • Maskava;
  • Maskavas apgabals;
  • Kalugas reģions;
  • Tatarstānas Republika.

Tajā pašā laikā uzņēmumam ir jābūt reģistrētam nodokļu maksātāju vienā no šiem reģioniem, un uzņēmējdarbību var veikt citos reģionos, federācijas republikās un teritorijās.1. 

Funkcijas AUSN

Nodokļa likme8% (ienākuma nodoklim) vai 20% (ienākumam mīnus izdevumu nodoklis)
Kurš var ietIndividuālie uzņēmēji un SIA, uz kuriem attiecas vairāki nosacījumi
Vai to var apvienot ar citiem nodokļu režīmiem?Nē
Darbinieku skaits valstīNe vairāk kā 5 darbinieki
Maksimālie gada ienākumiLīdz 60 miljoniem rubļu
Kādi ziņojumi nav nepieciešamiNodokļu deklarācija vienkāršotajai nodokļu sistēmai, apdrošināšanas prēmiju aprēķins, aprēķins 6-NDFL formā (ieskaitot izziņas par fizisko personu ienākumiem)
taksācijas periods1 mēnesis
Algas prasībasMaksājumi tikai bezskaidras naudas veidā
Nodokļu samaksas termiņšKatru mēnesi ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko taksācijas perioda beigām
Uz kā tiek aprēķināts nodoklis?Dati no tiešsaistes kases aparātiem, informācija no bankām, kurās ir atvērts norēķinu konts, dati no nodokļu maksātāja personīgā konta

Kas var pieteikties AUSN

Tikai individuālie uzņēmēji un sabiedrības ar ierobežotu atbildību. Bet ir jāievēro vairāki nosacījumi:

  • darbinieki valstī ne vairāk kā 5 cilvēki;
  • gada ienākumi līdz 60 miljoniem rubļu;
  • pamatlīdzekļu atlikusī vērtība nav lielāka par 150 miljoniem rubļu;
  • algas darbiniekiem tiek izmaksātas tikai bezskaidras naudas veidā;
  • netiek piemēroti citi īpaši nodokļu režīmi.

Uzņēmums, kuram ir filiāles, kā arī bankas, mikrokredīti, apdrošinātāji, lombardi, brokeri, juristi, notāri, akcīzes preču ražotāji, kazino, budžeta un valsts iestādes un daži citi uzņēmumi nevar strādāt AUSN. Pilns saraksts2 ir februāra 05.02.2022., 17. Nr. 3-FZ – 2. nodaļas XNUMX punkts.

– Lai pieteiktos AUSN, jums ir jābūt norēķinu kontam kādā no Federālā nodokļu dienesta apstiprinātām bankām. Tagad šī prerogatīva ir Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank un Tochka (FC Otkritie filiāle). Pastāv liela varbūtība, ka pilotprojektam pievienosies VTB, Tinkoff un AK Bars,” sacīja grāmatvede, uzņēmuma Prof1-Garant dibinātāja, interneta vietnes Okron runātāja. Ludmila Krjučkova.

Un vēl viens svarīgs punkts. Tikai juridiskas personas un individuālie uzņēmēji, kas radušies kopš šī gada 2022. gada jūlija, var pāriet uz AUSN 1. No 1. gada 2023. janvāra – visi pārējie uzņēmumi.

Kāds nodoklis būs AUSN

Iekasētā nodokļa summa ir lielāka par parasto likmi.

  • AUSN ienākumiem likme ir noteikta 8% apmērā no kopējiem ieņēmumiem, nevis 6% saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
  • Ar AUTS “ienākumi mīnus izdevumi” likme būs 20% no peļņas, nevis 15% kā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Minimālais nodoklis ir 3% no visiem ieņēmumiem, pat ja pārskata perioda beigās ir zaudējumi, vienkāršotā nodokļu sistēmas standarta 1% vietā.

Tāpat, aprēķinot algas uzņēmuma darbiniekiem, AUSN maksā apdrošināšanas prēmijas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām fiksētā apmērā 2040 rubļu gadā. Ikmēneša maksājums 1/12 apmērā no fiksētās apdrošināšanas prēmijas.

Kā pārslēgties uz AUSN

1. Jauniem darījumiem

Attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem un SIA, kas atvērti 1. gada 2022. jūlijā. 

Pieteikums par pāreju jāiesniedz ne vēlāk kā 30 dienu laikā no reģistrācijas datuma nodokļu inspekcijā. Pieteikums tiek iesniegts jūsu personīgajā kontā nodokļu vietnē vai caur banku, kurā ir atvērts norēķinu konts. Atcerieties, ka eksperimentā nepiedalās visas bankas, bet tikai PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank un Tochka.

2. Uzņēmējdarbības vadīšanai

Viņš var pāriet uz AUSN tikai no 1. gada 2023. janvāra. Tomēr paziņojums par jaunas nodokļu sistēmas izvēli ir jāsniedz ne vēlāk kā 31. decembrī gadā pirms pārejas. To var izdarīt, izmantojot savu personīgo kontu Federālā nodokļu dienesta vietnē vai arī izmantojot internetbanku, kurā jums ir norēķinu konts.

AUSN plusi un mīnusi

Grāmatvede Ludmila Krjučkova stāsta par jaunā nodokļu režīma priekšrocībām un trūkumiem.

Mīnusi AUSN

Individuālie uzņēmēji, kas pāriet uz AUTS, nevarēs piemērot citus īpašos nodokļu režīmus, piemēram, iegādāties patentus (PST). Šis ir galvenais pretarguments pret AUSN. Patenti taču ir īpaša “privilēģija” individuālajiem uzņēmējiem, un nereti – virknei darbību – tas ir daudz izdevīgāk nekā vienkāršotā nodokļu sistēma.

Nodokļa likme ienākumiem saskaņā ar AUTS (20%) ir augstāka nekā saskaņā ar STS "ienākumi mīnus izdevumi" (15%). Izrādās, ka AUSN ir vēlams par daudz augstākām izmaksām. 

Minimālais AUSN nodoklis ir 3%, ko maksā arī nerentablu darbību gadījumā.

Ja tiks pārsniegti AUSN noteiktie limiti, notiks pāreja uz galveno nodokļu sistēmu, kas uzņēmumam radīs nopietnu nodokļu slogu.

Norēķinu kontu var atvērt tikai akreditētās bankās – pilotprojekta partneros.

AUSN nodokļu periods ir 1 mēnesis, tas ir, jums būs jāmaksā katru mēnesi.

Algu var izmaksāt tikai bezskaidras naudas veidā.

Neviens neatceļ kameru pārbaudes. Tās notiks katru gadu, bez šīs procedūras SIA likvidēt nebūs iespējams.

Neskatoties uz to, ka kredītiestāde nodokļu maksātājam veido iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevumus no algas fonda, uzkrājumu reģistrs ar ienākumu kodiem joprojām ir jānosūta bankai. Tas jāizdara ne vēlāk kā katra mēneša 5. datumā pēc mēneša, kurā tika veikti maksājumi par labu fiziskajām personām saskaņā ar darba līgumiem. AUSN organizācijai ir jānosūta reģistrs ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu nodokļu dienesta vietnē.

Ierobežojumi algu sarakstam uz vienu darbinieku – ne vairāk kā 5 miljoni rubļu gadā.

Organizācijas nav atbrīvotas no grāmatvedības uzskaites un finanšu pārskatu iesniegšanas. Saglabājas pārskati par elektronisko darba grāmatu SZV-TD uzturēšanu. Joprojām ir jāiesniedz veidlapas, ja tiek slēgti civiltiesiskie līgumi.

AUSN priekšrocības

Svarīgākais plus: atbrīvojums no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas no darbinieku algas. Bet tikai līdz 5 darbiniekiem!

Personāla ziņojumu saraksts un atskaites no algu saraksta tiks samazināts.

Individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti gan no fiksētām apdrošināšanas prēmijām sev, gan no 1% iemaksas no ienākumiem, kas pārsniedz 300 ₽. Izrādās, ka individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem AUSN vispār nemaksā apdrošināšanas prēmijas.

Jums nav pašam jāaprēķina nodoklis un jāsagatavo maksājuma uzdevumi par AUTS un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu no darba algas fonda.

AUSN uzņēmumi ir atbrīvoti no nodokļu auditiem uz vietas.

Populāri jautājumi un atbildes

Iespējams, ka eksperimentālais nodokļu režīms tiks koriģēts un papildināts, kā tas darbojas. Un līdz 2027. gadam, kad eksperimentam vajadzētu būt pabeigtam, to var pat atzīt par neveiksmīgu. Vai arī otrādi: bizness tā iemīlēs AUSN, ka viņi tikai sāks to izvēlēties. Mēs jautājām grāmatvede Ludmila Krjučkova atbildiet uz vairākiem jautājumiem, kas rodas saistībā ar automatizēto "vienkāršošanu".

Kas ir izdevīgāk: USN vai AUSN?

– AUSN ir izdevīgs, ja piemēro 20% “ienākumi mīnus izdevumi”, ar salīdzinoši nelieliem ieņēmumiem. Bet tajā pašā laikā darbība ir saistīta ar ievērojamām finansiālām izmaksām un zemu marginalitāti.

Minimālais nodoklis šajā nodokļu sistēmā (pat ja ir zaudējumi) ir 3% no kopējiem ieņēmumiem. Plus ietaupījums uz apdrošināšanas prēmijām no algas. Šajā gadījumā tas būs īpaši izdevīgi individuālajiem uzņēmējiem, jo ​​arī viņi ir atbrīvoti no apdrošināšanas prēmijām gan fiksētā apmērā, gan no ieņēmumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, no 1% no apdrošināšanas prēmijām. Citos gadījumos USN ir izdevīgāk.

Kurš nav piemērots AUSN?

— Šāda nodokļu sistēma nav piemērota uzņēmumiem ar lielām peļņas normām. Tā kā paaugstinātas likmes dēļ nodokļu pārmaksa var būt daudz lielāka. Ietaupījums uz apdrošināšanas prēmijām būs nepamatoti mazs, salīdzinot ar nodokļu pārmaksu.

AUSN nebūs piemērots daudziem uzņēmējiem, kuri vēlas strādāt pie patenta. Izmantojot AUSN, tiek zaudētas tiesības uz patentu. Tāpat režīms nav piemērots uzņēmumiem, kuru darbinieku skaits pārsniedz 5 cilvēkus. Tā ir diezgan strikta robeža, uzņēmumam aktīvi attīstoties, grūti tajā noturēties.

Vai ir iespējams atgriezties no AUSN uz USN?

– Varat pāriet no nākamā kalendārā gada. Lai to izdarītu, ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31. decembrim jānosūta pieteikums IFTS. Ja organizācija gada laikā ir zaudējusi tiesības izmantot AUSN, nodokļu inspekcija 10 darba dienu laikā nosūtīs attiecīgu paziņojumu uz nodokļu maksātāja personīgo kontu. Šajā gadījumā 30 darba dienu laikā varat pieteikties pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, pievienojot Federālā nodokļu dienesta paziņojumu par AUSN lietošanas tiesību zaudēšanu.
  1. Par vietu, kur individuālie uzņēmēji veic uzņēmējdarbību “AvtoUSN” pieteikuma ietvaros, paskaidrots Mūsu valsts Federālā nodokļu dienesta 27.01.2022. vēstulē Nr. SD-43 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. 25.02.2022 17. februāra federālais likums Nr. XNUMX-FZ “Par eksperimentu, lai izveidotu īpašu nodokļu režīmu “Automatizētā vienkāršotā nodokļu sistēma”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Atstāj atbildi